Se sei residente fiscale in Italia, la tua casa a Dubai è soggetta all'IVIE, l'imposta sul valore degli immobili situati all'estero. Per i periodi d'imposta 2025 e 2026 l'aliquota ordinaria è l'1,06%, calcolata sul costo d'acquisto risultante dall'atto o dai contratti (per gli immobili fuori da Unione europea e SEE, come gli Emirati), in proporzione alla quota e ai mesi di possesso. L'imposta non è dovuta se l'importo non supera 200 euro. L'immobile va indicato nel quadro RW della dichiarazione dei redditi (fonti: schede Agenzia delle Entrate sull'IVIE e istruzioni Redditi PF 2026, lette il 07/10/2026).
Questa guida non sostituisce il commercialista, che resta l'unico a poter valutare il tuo caso. Riguarda solo l'imposta italiana: i costi che paghi a Dubai (service charge, utenze) sono in costi ricorrenti di un immobile a Dubai, mentre quelli di acquisto sono in costi di acquisto di un immobile a Dubai.
Quale norma vale oggi e cosa cambia dal 2027
Fino al 2026 l'IVIE è disciplinata dall'articolo 19, commi da 13 a 17, del decreto-legge 201/2011. Il decreto legislativo 174/2024 (Testo unico dei tributi erariali minori) ha riportato la disciplina nell'articolo 41 del suo allegato e abroga quei commi, ma le sue disposizioni si applicano dal 1° gennaio 2027 (articoli 99 e 100; testo consultato su Normattiva il 07/10/2026, aggiornato al 07/08/2026). Nel testo del nuovo articolo 41 restano l'aliquota dell'1,06%, la soglia di 200 euro, il costo d'acquisto come valore e il conteggio dei mesi; per alcuni richiami e per versamento, accertamento e sanzioni rinvia alle regole sulle imposte sui redditi, ora raccolte nel nuovo Testo unico (decreto legislativo 117/2026, in vigore dal 04/07/2026).
Questo non significa che per te tutto resti identico: dal 2027 la disciplina è riordinata e moduli, istruzioni e codici tributo vanno ricontrollati quando saranno pubblicati per quell'anno. Verifica con il commercialista prima della dichiarazione dei redditi relativa al 2027.
Come si calcola l'IVIE su un immobile a Dubai
- Base: per i Paesi fuori da Unione europea e SEE, come gli Emirati, il costo risultante dall'atto o dai contratti di acquisto; se manca, il valore di mercato nel luogo dove si trova l'immobile. Gli importi in valuta estera si convertono in euro con i cambi mensili stabiliti dall'Agenzia delle Entrate.
- Aliquota: 1,06% dal 2024 (era 0,76% fino al 2023).
- Proporzione: in base alla quota di possesso e ai mesi dell'anno di possesso; un mese conta per intero se il possesso è durato almeno 15 giorni.
- Soglia: l'imposta non è dovuta se l'importo calcolato non supera 200 euro.
- Abitazione principale: la legge prevede regole specifiche (esclusione, o aliquota dello 0,4% per le categorie catastali A/1, A/8 e A/9). Una casa tenuta come investimento non è un'abitazione principale: se hai dubbi sul tuo caso, chiedi al commercialista.
Esempio con numeri inventati, solo per capire il meccanismo: un appartamento con costo da atto di 400.000 euro, posseduto per tutto l'anno, comporta 400.000 x 1,06% = 4.240 euro. Se lo possiedi dal 20 maggio, maggio conta 12 giorni, quindi non si conta; restano 7 mesi (giugno-dicembre) e l'imposta è 4.240 x 7/12 = circa 2.473 euro.
Come si dichiara e come si paga
- L'immobile si indica nel quadro RW della dichiarazione dei redditi, che serve sia al monitoraggio fiscale sia al calcolo dell'IVIE. Se cambia anche un solo immobile, il quadro va compilato con tutti gli immobili esteri, anche quelli invariati.
- L'IVIE si versa con F24, con le stesse regole e scadenze dell'Irpef, in acconto e saldo. Codici tributo indicati dall'Agenzia delle Entrate: 4041 per il saldo, 4044 per la prima rata di acconto, 4045 per la seconda rata o l'acconto in unica soluzione.
- Secondo le istruzioni Redditi PF 2026, il saldo a debito non va versato se non supera 12 euro.
- Se affitti la casa, il reddito da affitto è un tema diverso dall'IVIE: vedi tasse sulla rendita di un immobile a Dubai. Se vendi, vedi plusvalenza su un immobile a Dubai.
Off-plan: da quando si paga
Per un off-plan la domanda tipica è da quando scatta il possesso: dalla firma, dalla registrazione Oqood o dalla consegna delle chiavi. Nei testi consultati non c'è una risposta per questo caso, quindi va valutata con il commercialista, con in mano contratto, certificato di registrazione e verbale di consegna; lo stesso vale per la base di calcolo (prezzo del contratto o somme già pagate). Tieni questi documenti in ordine: ti serviranno ogni anno. I passaggi della consegna sono nella guida all'handover a Dubai, il quadro dei rischi in rischi di investire in immobili a Dubai.